HLG

Nieuws

8 december 2021
Pen in Handen

Het jaar 2021 loopt alweer bijna ten einde. In dit artikel geven wij u een paar eindejaarstips die wellicht in uw financiële voordeel kunnen zijn.  

 

 

 

 

 1. BENUT DE VERHOOGDE VRIJE RUIMTE VAN 2021

Als werkgever mag u een gedeelte van het fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. Dit heet de vrije ruimte. De vrije ruimte (een x percentage van het fiscale loon) kan gebruikt worden om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te doen. Het gaat hierbij om bijvoorbeeld een kerstpakket of een onbelaste thuiswerkvergoeding. De thuiswerkvergoeding is overigens vanaf 2022 vrijgesteld voor een bedrag van € 2 per dag, dus deze komt vanaf 2022 niet meer ten laste van de vrije ruimte.

In 2021 is de vrije ruimte verhoogd naar 3% over de eerste € 400.000 loon (daarna 1,18%). Deze vrije ruimte geldt per jaar. Indien de vrije ruimte in 2021 nog niet volledig benut is, kan er een onbelaste bonus ten laste van de vrije ruimte worden uitgekeerd aan de werknemers. Dit kan de DGA die in dienst is bij zijn eigen BV ook doen. Hierbij zijn twee grenzen:

  1. De uitkering per werknemer/DGA mag maximaal € 2.400 zijn;
  2. Als de vrije ruimte wordt overschreden is alsnog loonbelasting verschuldigd.

 

2. BESPARING BOX 3 BELASTING

U betaalt belasting over uw inkomen uit uw vermogen: de zogenoemde grondslag sparen en beleggen (box 3). Dat is de waarde van uw bezittingen min uw schulden en uw heffingsvrij vermogen. U gaat daarbij uit van de situatie op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Daarom kunt u wellicht beter een van de onderstaande punten nog voor 31 december uitvoeren:

    1. SCHENKINGEN
      Door (onbelast) te schenken kan mogelijk erfbelasting bespaard worden. Wij lichten een aantal onbelaste schenkingen voor u uit. De genoemde bedragen gelden in 2021.
      • € 105.302 kunt u schenken voor de eigen woning van uw kind (als uw kind op moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar is).
      • € 26.881 is de maximale éénmalige verhoogde onbelaste schenking aan uw kind (in de leeftijd van 18-40 jaar)
      • € 6.604 is het maximale bedrag om onbelaste te schenken aan uw kind. Deze schenking kan niet in één jaar samen met de twee bovengenoemde schenkingen worden gedaan, maar hierbij geldt niet de eis dat uw kind tussen de 18 en 40 jaar moet zijn.
      • € 3.244 onbelaste schenking aan andere dan u kinderen.De laatste twee schenkingsbedragen zijn vanwege de coronacrisis verhoogd met € 1000 en u kunt op deze manier meer onbelast schenken 2021. Alle voorwaarden over deze schenkingen kunt u vinden op de website van de Belastingdienst.
    1. VOORUITBETALING STUDIEKOSTEN 2022
      2021 is het laatste jaar waarin studiekosten nog in aftrek kunnen komen op het inkomen. Door studiekosten in 2021 vooruit te betalen voor 2022, kunnen de kosten nog in aftrek komen. Het maximaal in aftrek te nemen bedrag is € 15.000. Er geldt wel een drempel van € 250. Wij schreven ook al eerder een artikel over dit onderwerp.
    1. LIJFRENTEPREMIE
      Als u geen pensioen opbouwt (omdat u ZZP’er bent of als u geen pensioenregeling heeft), kunt u jaarlijks een lijfrente van maximaal € 13.236 inleggen en aftrekken van het box 1 inkomen.  De hoogte van de jaarruimte is afhankelijk van uw inkomen en als u al pensioen opbouwt, is de aftrek minder.

 

3. VOORUITBETALING HYPOTHEEKRENTE

Bijkomend voordeel is de besparing van box 1 belasting. De hypotheekrenteaftrek wordt namelijk afgebouwd. Nu is het maximale belastingvoordeel nog 43%, in 2022 is dat 40% en in 2023 zal dat 37,05% zijn. U kunt maximaal 6 maanden de hypotheekrente voor 2022 vooruitbetalen en in 2021 nog aftrekken tegen het gunstige tarief van 43%.

 

Heeft u vragen over een van deze tips? Neem dan nog snel contact met ons op via info@hlg.nl of 033-4347200.